Inventario de herencias: ¿cómo funciona?
Tras un fallecimiento, hay que organizar el patrimonio del difunto.
A continuación, es necesario proceder a la evaluación de los bienes muebles e inmuebles para organizar la división y el cálculo del impuesto de sucesiones.
Existen tres formas de determinar el valor de los objetos llamados muebles en una herencia:
- El precio al que se venden en subasta objetos similares en los 2 años siguientes al fallecimiento
- El valor indicado en un llamado inventario fiscal elaborado por el notario asistido por un experto judicial
- El valor indicado en un inventario que data de hace menos de 10 años
¿Cuál es el importe global de los bienes muebles?
Elegir la suma global para los bienes muebles significa que el valor de los bienes muebles cuenta un 5% del valor total de los bienes inmuebles y muebles.
Ejemplo
La Sra. Durand heredó sola el patrimonio de su padre, que poseía dos residencias y algunas inversiones. Su patrimonio total está valorado en 1.000.000 de euros. Si opta por el tipo impositivo del 5%, se considera que el patrimonio mobiliario tiene un valor de 50.000 euros. Por tanto, el impuesto de sucesiones se calculará sobre la base de 1.000.000 + 50.000 = 1.050.000 euros. En esta situación, el impuesto de sucesiones asciende a 232.678 euros.
¿Qué es un inventario patrimonial?
El inventario de la herencia es un informe descriptivo en el que se enumera cada artículo de la herencia y se le asigna un valor. Se adjunta a la escritura notarial. Sólo puede ser realizada por un subastador judicial, a petición del notario. Tanto la residencia principal como las secundarias están cubiertas por el inventario del patrimonio.
¿Cómo se realiza un inventario?
El notario y el subastador judicial acuden al domicilio del fallecido. Generalmente, los herederos, que han sido informados de la operación, están presentes o representados.
El subastador judicial examina el contenido de cada sala. Abre los armarios, cajones o arcones y realiza la tasación, es decir, la estimación del valor de cada objeto. El valor atribuido a cada artículo es un «valor patrimonial», es decir, un valor de mercado ligeramente reducido.
¿Cuánto cuesta un inventario patrimonial?
Un inventario requiere experiencia y, por tanto, el trabajo de un profesional. El coste está fijado por ley. El coste de un inventario patrimonial es de 76,92 euros sin impuestos, o de 92,30 euros con impuestos incluidos. A esto hay que añadir las tasas de inscripción y publicidad. En general, debe esperar pagar aproximadamente 450 euros, impuestos incluidos.
¿Qué debo elegir entre el paquete de inventario y el de mobiliario?
En la mayoría de los casos, es preferible hacer un inventario, por dos razones principales. En primer lugar, el valor del mobiliario suele ser inferior al 5% de los activos totales. En segundo lugar, el coste del inventario es bastante bajo en relación con el ahorro fiscal.
El impuesto del 5% a tanto alzado sobre los muebles sigue mereciendo la pena cuando el valor real de los muebles y obras de arte supera el 5% del patrimonio total del difunto.
En la mayoría de los casos, es más ventajoso desde el punto de vista fiscal calcular el impuesto de sucesiones sobre el valor real de los bienes muebles que optar por el impuesto del 5% a tanto alzado.
Ejemplo
La Sra. Durand heredó sola de su padre, que poseía dos residencias y algunas inversiones. Sus activos totales están valorados en 1.000.000 de euros. El inventario de los muebles y obras de arte estimó su valor en 20.000 euros. Por tanto, el impuesto de sucesiones se calculará sobre la base de 1.000.000 + 20.000 = 1.020.000 euros. En esta situación, el impuesto de sucesiones asciende a 220.678 euros.
Gracias a este inventario, la Sra. Durand se ha ahorrado 12.000 euros en el impuesto de sucesiones en comparación con la tarifa plana del 5%.
¿Por qué es mejor realizar un inventario previo?
Para su tranquilidad, sigue siendo preferible organizar su patrimonio antes de su fallecimiento haciendo elaborar un inventario e identificando los lotes destinados a los beneficiarios. Los trámites sucesorios se simplificarán entonces enormemente, ya que es este inventario preliminar el que servirá de referencia para establecer el impuesto de sucesiones. Como la división de los bienes entre los herederos se ha anticipado, también estará mucho menos sujeta a tensiones.
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