Tras la muerte de un allegado, los herederos deben pagar impuesto de sucesiones. Se calculan para cada heredero sobre la parte de la herencia que le corresponde. Para este cálculo, el notario debe evaluar todos los bienes del difunto, incluidos los bienes muebles e inmuebles.
Los bienes personales incluyen pinturas, esculturas, muebles, dibujos, libros, joyas, relojes, bolsos e incluso electrodomésticos.
En cuanto a los bienes muebles, los herederos tienen varias soluciones posibles:
– El valor de los bienes vendidos en subasta
Si un objeto o mueble heredado se vende en una subasta pública en los dos años siguientes al fallecimiento, el importe de la venta será retenido por las autoridades fiscales para liquidar el impuesto de sucesiones.
– El valor de las mercancías de un inventario
Ya sea en :
un inventario previo de objetos y obras de arte realizado antes del fallecimiento. Puede llevarse a cabo por un experto en arte independiente o un subastador.
un inventario sucesorio elaborado tras el fallecimiento de los objetos y obras de arte por un subastador judicial en el domicilio del difunto.
El impuesto de sucesiones es calculado por el notario sobre la estimación total descrita en este inventario.
En la mayoría de los casos, este total está muy por debajo del 5% y esta solución es la más económica.
– La suma global del 5%: los objetos y obras de arte no se venden en subasta ni figuran en un inventario. El notario considera que los bienes muebles constituyen el 5% del patrimonio total del difunto.
Precaución: Generalmente es aconsejable esperar al menos 2 años antes de vender todo o parte del mobiliario del difunto. Porque si el precio de los muebles o cuadros se dispara durante la subasta, ¡el impuesto de sucesiones también se disparará!
El notario calcula la parte de la herencia que corresponde a cada heredero basándose en una evaluación del patrimonio global del difunto, incluidos los bienes muebles. A continuación, se aplica una escala impositiva a cada acción, reducida de antemano por una desgravación basada en la relación. La indemnización es menor si la relación es débil. La escala impositiva funciona por tramos.
Ejemplos:
Jean-Pierre heredó el patrimonio de su padre, que poseía dos residencias y algunas inversiones. Su patrimonio está valorado en 500.000 euros. El inventario de muebles y obras de arte elaborado por el subastador considera que el conjunto vale 6.000 euros. Por tanto, el impuesto de sucesiones se calcula sobre 506.000 euros. Después de un subsidio, Jean-Pierre debe pagar un 20% de impuesto de sucesiones. Gracias al inventario, Jean-Pierre se ha ahorrado 3.800 euros en el impuesto de sucesiones en comparación con la tarifa plana del 5%.
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